Daně a daňové výhody

Jakožto poplatník daně si můžete od základu daně ve zdaňovacím období odečíst Vaše zaplacené pojistné za soukromé životní pojištění až do výše 24 000 Kč (více § 15 odst. 6 zákona o daních z příjmů).

V případě, že Vám na Vaše pojištění přispívá zaměstnavatel (příspěvky do max. výše 50 000 Kč), příspěvek nepodléhá zdravotnímu ani sociálnímu pojištění.  

Zaměstnavatel může přispívat svým zaměstnancům na soukromé životní pojištění, přičemž jeho příspěvek je až do výše 50 000 Kč osvobozen od daně z příjmů (více § 6 odst. 9 písm. p). Takovýto příspěvek je daňově uznatelným nákladem zaměstnavatele a příspěvek nepodléhá zdravotnímu ani sociálnímu pojištění (zaměstnance ani zaměstnavatele).

1. Pojištění je sjednáno pro případ dožití nebo pro případ smrti nebo dožití, nebo pojištění důchodu;
2. pojistník je shodný s pojištěným;
3. výplata pojistného plnění byla sjednána až po 60 kalendářních měsících a současně nejdříve v roce, ve kterém pojištěný dosáhne věku 60 let.

Novou podmínkou je omezení, které neumožňuje uplatnit současně daňové zvýhodnění a současně vybrat si část prostředků v průběhu trvání pojištění (tzv. částečné odkupy).

Obdobně nelze současně uplatnit daňové zvýhodnění a „platební prázdniny“. Tj. Vaše pojištění trvá i bez placení pojistného, nicméně pojistná ochrana je hrazena z investiční části pojištění (hrazena strháváním z běžných podílových jednotek nejdéle do doby jejich vyčerpání). 

Cílem změny zákona je motivovat občany k tvorbě vlastních úspor na stáří. Možnost výběru prostředků v průběhu trvání pojištění jde však proti tomuto záměru. Proto od 1. ledna 2015 bude možné využít daňové výhody pouze na smlouvách, které neumožňují tyto výběry (tzv. částečné odkupy).

Ne, změna se Vás nedotýká. 

Za účelem zachování daňového zvýhodnění Vaší pojistné smlouvy jsme Vám zaslali dodatek Zařazení pojistné smlouvy do varianty „PRO daňové výhody od roku 2015“. Dodatkem se vyloučila možnost výplaty jiných příjmů, které nejsou pojistným plněním. Typickým příkladem je částečný odkup. Dodatek jste si dle našich instrukcí měli podepsaný ponechat u sebe. Zaslání zpět jsme nepožadovali.

Nově však od Vás potřebujeme podepsaný dodatek zaslat. Důvodem je posílení právní jistoty a tím pádem i zvýšení ochrany Vaší pojistné smlouvy. Kopii dodatku si prosím pečlivě uschovejte.

Pokud si na druhou stranu chcete ponechat možnost částečných odkupů a ztratit možnost uplatnit daňové zvýhodnění, můžete tak učinit pomocí formuláře přiloženého v dopise: Nesouhlas se zařazením pojistné smlouvy do varianty „PRO daňové výhody od roku 2015“.

V případě, kdy zvolíte zařazení do varianty „BEZ daňových výhod od roku 2015“, musíte o tom informovat zaměstnavatele. Dokonce máte zákonnou povinnost mu toto oznámit. Důvodem je skutečnost, že pojistná smlouva přestala splňovat podmínky pro daňové zvýhodnění. Nahlášení musí proběhnout v měsíci, v němž tato událost nastala.

Tyto smlouvy nebudou již od roku 2015 daňově zvýhodněné. O této skutečnosti jste informováni dopisem.

Tyto smlouvy nebudou již od roku 2015 daňově zvýhodněné (obdoba varianty „BEZ daňových výhod od roku 2015“). Pokud byste raději chtěli nadále využívat daňové výhody, musíte provést změnu pojistné smlouvy. Změnu pojistné smlouvy, a tedy vyloučení možnosti částečných odkupů, provedete pomocí formuláře přiloženého v dopise.

Tyto smlouvy nebudou již od roku 2015 daňově zvýhodněné (obdoba varianty „BEZ daňových výhod od roku 2015“). Pojištění Budoucnost obsahuje možnost tzv. zápůjčky, což je výběr peněz v průběhu trvání pojištění. Pokud byste chtěli využívat nadále daňové výhody, musíte provést změnu pojistné smlouvy, čímž vyloučíte možnost zápůjčky (obdoba varianty „PRO daňové výhody od roku 2015“) pomocí formuláře přiloženého v dopise.

POZOR: Pokud Vám na smlouvu přispívá zaměstnavatel a rozhodnete se pro zachování možnosti tzv. zápůjček, musíte tuto skutečnost nahlásit svému zaměstnavateli. Smlouva již nebude poskytovat daňové výhody.  

Kapitálová životní pojištění budou splňovat podmínky pro daňové odpočty i v roce 2015 a dále. Změna zákona se jich netýká. Důvodem je fakt, že kapitálová životní pojištění ani v současnosti neumožňují vybrat část prostředků v průběhu trvání pojištění (částečné odkupy).

Od roku 2015 Vaše smlouva nesplňuje podmínky pro daňové zvýhodnění. Důvodem je fakt, že jste již využil možnosti zápůjčky (výběr části peněz v průběhu pojištění), kterou stále splácíte. Po splacení zápůjčky se Vaše smlouva stane daňově zvýhodněnou a Vy můžete požádat o zasílání daňového potvrzení.

Pokud tato situace nastane, jste povinen provést dodanění všech uplatněných částek (tj. podat daňové přiznání a uvést v něm jako příjem částky, o které jste si v předchozích letech základ daně z důvodu zaplaceného pojistného snížil). A to za roky, po které jste daňové výhody využíval, maximálně však za dobu deseti let.

Navíc pokud Vám na smlouvu přispívá zaměstnavatel, máte povinnost dodanit i příspěvek zaměstnavatele. Příspěvek se stane příjmem ze závislé činnosti. Tato povinnost se týká pouze příspěvků poskytnutých zaměstnavatelem od 1. 1. 2015.

Na podzim loňského roku jsme Vám zaslali dopis s dodatkem Zařazení pojistné smlouvy do varianty „PRO daňové výhody od roku 2015“. Dodatkem se vyloučila možnost výplaty jiných příjmů, které nejsou pojistným plněním. Typickým příkladem je částečný odkup. Dodatek jste si dle našich instrukcí měli podepsaný ponechat u sebe. Zaslání zpět jsme nepožadovali. Nově však od Vás potřebujeme podepsaný dodatek zaslat. Důvodem je posílení právní jistoty a tím pádem i zvýšení ochrany Vaší pojistné smlouvy. Kopii dodatku si prosím pečlivě uschovejte.